Налоги

Налоги в Италии при покупке недвижимости:

  • Все налоги в Италии на недвижимость/землю можно условно разделить на 2 части:
  • Единовременные выплаты при заключении акта купли-продажи у нотариуса
  • Ежегодные налоговые выплаты
  • Сумма единовременной выплаты при заключении акта купли-продажи зависит от нескольких факторов:  
  • Покупаете ли вы у частного лица или у юридического лица
  • Является ли покупаемый объект первым объектом недвижимости «prima casa» или очередным «seconda casa», записанным на вас на территории Итальянской Республики.  

Prima casa 

это основное место жительства, в котором вы должны быть прописаны.

Seconda casa  

это вся остальная ваша собственность.

Все налоги при покупке недвижимости/земли выплачиваются у нотариуса гарантированными чеками при подписании акта купли-продажи.

Давайте рассмотрим сначала случай, когда вы покупаете недвижимость у частного лица

  1. При покупке недвижимости у частного лица, в случае если это первая собственность (prima casa), записанная на вас, регистрационный налог составляет 2% от кадастровой стоимости, но минимум это будет 1000€
  2. При покупке второй и т.д. недвижимости у частного лица (seconda casa) регистрационный налог будет составлять 9% от кадастровой стоимости.
  3. НДС не платится.
  4. Стоимость услуг нотариуса при заключении акта купли-продажи в г. Империя варьируется, но это примерно 1% от реальной стоимости, указанной в нотариальном акте, плюс НДС на стоимость услуг нотариуса.  
  5. Различные небольшое налоги и сборы (кадастровые, гербовые, ипотечные) будут составлять ещё около 1000€.

Нужно уточнить, что кадастровая стоимость, как правило намного ниже (на 20%-40%) от реальной стоимости объекта купли-продажи.

При покупке недвижимости у юридического лица, необходимо будет заплатить следующие налоги

  1. При покупке недвижимости у юридического лица, в случае если это первая собственность (prima casa), записанная на вас, НДС будет составлять 4% от реальной стоимости купли-продажи.
  2. При покупке второй и т.д. недвижимости у юридического лица (seconda casa) НДС будет составлять 10% за новостройку, рассчитывается от реальной стоимости, указанной в акте купли-продажи и 9% регистрационный налог, рассчитывается от кадастровой стоимости объекта.
  3. Стоимость услуг нотариуса при заключении акта купли-продажи в г. Империя варьируется, но это примерно 1% от реальной стоимости, указанной в нотариальном акте, плюс НДС на стоимость услуг нотариуса.
  4. Различные небольшое налоги и сборы (кадастровые, гербовые, ипотечные) будут составлять ещё около 1000€.

Важно учитывать, что каждый год суммы налоговых выплат в различных коммунах меняются. Также стоимость услуг нотариуса зависит от сложности сделки и цена за данные услуги может сильно варьироваться. Поэтому указанные выше цифры предназначены лишь для того, чтобы дать вам примерное представление, о том сколько может стоить оформление недвижимости в Италии.

Налоговые льготы (Регистрационный налог 2% при покупке, освобождение от выплат IMU и TASI- это ежегодные налоговые выплаты, их мы рассмотрим ниже) распространяются только на владельцев «prima casa», но для сохранения этих льгот нельзя продавать объект недвижимости в течение 5 лет. В случае продажи данного объекта в этот период, вы должны купить новый объект недвижимости в течение 1 года.

Для оформления недвижимости как «prima casa»

  1. Покупатель должен быть частным лицом
  2. Будущий владелец должен перенести свою прописку в этот объект недвижимости в течение 18 месяцев после подписания акта купли-продажи.
  3. Прописку может оформить любой гражданин, имеющий паспорт ЕС или вид на жительство в Италии. Это означает, что если у вас ещё нет паспорта или ВНЖ в Италии, то вы можете оформить недвижимость как «prima casa», но вам необходимо будет оформить ВНЖ в Италии в течение 18 месяцев после подписания акта купли-продажи. (ОЧЕНЬ ВАЖНЫЙ ПУНКТ, т.к. в случае не прописки в указанный срок, вы должны будете заплатить штраф в размере разницы налоговой ставки + 30% + дополнительный %)
  4. Недвижимость не должна входить в категорию люксовой, т.е. относится к категориям A/1 (престижная недвижимость), A/8 (виллы), A/9 (замки)(к этим категориям относят в случаях, если: метраж для квартир превышает 240 кв.м., для вилл 400 кв.м, частный бассейн больше 80 кв.м., теннисный корт больше 650 кв.м., есть лифт в частном доме и т.д.). В каждом отдельном случае мы проконсультируем вас, относится ли выбранный вами объектов к категории люксовой недвижимости.


При покупке недвижимости, относящейся к люксовой НДС будет равен 22% от реальной стоимости, указанной в акте купли-продаже.  

Если покупатель является юридическим лицом, то осуществляя покупку, НДС всегда оплачивается по ставке Seconda Casa «второй дом».  

Ежегодные налоговые выплаты


К ежегодным налоговым выплатам относятся IMU, TASI и TARI.

IMU (Imposta Minicipale Unica) это налог на владение недвижимостью в Италии, рассчитывается из кадастровой стоимости объекта. Им облагаются все владельцы собственности коммерческой и частной, резиденты и не резиденты. Ставка колеблется в пределах 0,4-0,7% от кадастровой стоимости, определяется коммуной для каждого региона.
Оплачивать этот налог нужно либо 1 раз в год в июне, либо 2 раза в год в июне и в декабре.

TASI муниципальный налог, включает в себя покрытие расходов на публичное освещение, содержание дорог, уборку улиц и т.д.
Ставка рассчитывается исходя из площади объекта и количества прописанных на этой площади человек.
При сдаче недвижимости в долгосрочную аренду, часть этого налога (от 10 до 30%) можно переложить на плечи арендателя.
Оплачивается данный налог 2 раза в год в июне и в декабре.

TARI налог на вывоз мусора.
Рассчитывается исходя из категории недвижимости и людей прописанных и постоянно проживающих в данном объекте.
При долгосрочной аренде, данный налог оплачивает арендатель.
Оплачивается раз в год в декабре.

Страхование недвижимости в Италии не является обязательным, но становится таковым, когда недвижимость покупается в ипотеку.
Также кондоминиум в каждом отдельном доме имеет право внести в список правил дома обязательное страхование.